BTW aangifte doen als ZZP'er: stappenplan en deadlines
Als ZZP'er met een BTW-nummer doe je periodiek BTW-aangifte bij de Belastingdienst. De meeste ZZP'ers doen dit per kwartaal. Je geeft je omzet-BTW aan en trekt de BTW op je eigen inkopen (voorbelasting) af. Het verschil betaal je of ontvang je terug.
Kwartaal of maandaangifte?
De meeste ZZP'ers doen kwartaalaangifte. De Belastingdienst kan je ook maandaangifte opleggen als je veel BTW afdraagt. Jaaraangifte is mogelijk voor kleine ondernemers met een BTW-schuld van minder dan €1.883 per jaar.
- ✓Kwartaalaangifte: de norm voor ZZP'ers
- ✓Maandaangifte: opgelegd bij grote afdrachten
- ✓Jaaraangifte: voor kleinste ondernemers (aanvragen bij Belastingdienst)
Deadlines BTW-aangifte
Je aangifte en betaling moeten uiterlijk 1 maand na afloop van het tijdvak binnen zijn:
- ✓Kwartaal 1 (jan–mrt): uiterlijk 30 april
- ✓Kwartaal 2 (apr–jun): uiterlijk 31 juli
- ✓Kwartaal 3 (jul–sep): uiterlijk 31 oktober
- ✓Kwartaal 4 (okt–dec): uiterlijk 31 januari (volgend jaar)
Te laat indienen of betalen leidt tot een boete van minimaal €68 (verzuimboete). De Belastingdienst rekent ook belastingrente.
Wat vul je in?
De BTW-aangifte bestaat uit rubrieken. De meest gebruikte voor ZZP'ers:
- ✓1a: Omzet belast met 21% BTW
- ✓1b: Omzet belast met 9% BTW (voedsel, geneesmiddelen, bepaalde diensten)
- ✓2a: BTW verlegd (als afnemer schuld aangewezen)
- ✓5b: Voorbelasting — BTW die je hebt betaald op inkopen
- ✓5g: Eindberekening: te betalen of terug te ontvangen
Vergeten of fout gemaakt?
Heb je een fout gemaakt of een periode vergeten? Dien dan zo snel mogelijk een suppletie in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Vrijwillig herstellen voordat de Belastingdienst contact opneemt, leidt doorgaans tot een lagere boete of geen boete.